IVA en España 2026: tipos, novedades y obligaciones clave
Qué cambia en el IVA en 2026
El ejercicio 2026 marca el retorno a la normalidad fiscal en España. Tras años de medidas excepcionales para contener la inflación, finalizan las rebajas temporales en alimentos y energía. Además, entra en vigor el sistema Verifactu de facturación electrónica.
Tipos de IVA vigentes en 2026
El tipo general de IVA es el 21%. Los tipos reducidos vigentes son el 10% y el 4%, y también se aplica el 0% a determinadas operaciones.
Tipo |
Porcentaje |
Productos y servicios |
General |
21% |
Electrónica, ropa, servicios profesionales, entretenimiento |
Reducido |
10% |
Hostelería, transporte, pasta, carne, pescado, aceites de semilla |
Superreducido |
4% |
Pan, leche, frutas, verduras, huevos, aceite de oliva, medicamentos |
Tipo cero |
0% |
Exportaciones, entregas intracomunitarias |
El aceite de oliva se considera permanentemente un alimento básico y tributa siempre al 4%.
Fin de las rebajas:
Los alimentos básicos han recuperado su IVA del 4%, mientras que pasta, carne, pescado y aceites de semilla vuelven al 10%. Revista infoRETAIL La electricidad y el gas natural tributan de nuevo al 21%.
Verifactu: facturación electrónica obligatoria
El sistema Verifactu será obligatorio para todas las empresas y autónomos en España, garantizando la trazabilidad e integridad de todas las facturas emitidas.
Fechas de obligatoriedad:
Empresas (personas jurídicas): desde el 1 de enero de 2026
Autónomos: desde el 1 de julio de 2026
Cada factura se enlaza con la anterior mediante un código hash, creando una cadena inviolable de registros. Todas las facturas deben incluir un código QR oficial para verificación inmediata.
Las sanciones por usar software no certificado pueden alcanzar los 50.000 euros por ejercicio fiscal. Verifica que tu programa de facturación está adaptado.
Regímenes especiales
Se prorrogan para 2026 los límites para la aplicación del régimen simplificado y del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA.
Plazos del modelo 303
Las fechas de presentación del modelo 303 son:
Trimestre |
Plazo de presentación |
|---|---|
1º (enero-marzo) |
Hasta el 20 de abril |
2º (abril-junio) |
Hasta el 20 de julio |
3º (julio-septiembre) |
Hasta el 20 de octubre |
4º (octubre-diciembre) |
Hasta el 30 de enero |
Con domiciliación bancaria, el plazo se reduce 5 días. Debes presentar el modelo 303 aunque no hayas tenido actividad.
Particularidades regionales
En Canarias no se aplica IVA sino IGIC, con tipo general del 7%. Ceuta y Melilla aplican el IPSI, con tipo general del 4%.
En facturaenlinea.es puedes generar facturas con los tipos de IVA correctos automáticamente, cumpliendo con la normativa vigente.
Conclusión
El año 2026 trae consigo la normalización del IVA en España y una mayor digitalización de las obligaciones fiscales. Revisa que aplicas los tipos correctos en tus facturas, adapta tu software a Verifactu antes de la fecha límite y cumple con los plazos del modelo 303 para evitar sanciones.
¿Cuáles son los tipos de IVA en 2026?
General (21%), reducido (10%), superreducido (4%) y tipo cero (0%) para exportaciones.
¿Ha subido el IVA de los alimentos?
Sí, finalizaron las rebajas. Alimentos básicos tributan al 4% y pasta, carne o pescado al 10%.
¿Cuál es el IVA de la luz en 2026?
El 21%, tras el fin de las reducciones temporales.
¿Qué es Verifactu?
El sistema de verificación de facturas de Hacienda, obligatorio desde 2026.
¿Qué sanción hay por no usar Verifactu?
Hasta 50.000 € por ejercicio fiscal.
¿Debo presentar IVA sin actividad?
Sí, marcando la casilla "Sin actividad" en el modelo 303.
¿Puedo aplazar el pago del IVA?
Sí, con intereses de demora del 4,06%.
