Cesta de Navidad para empleados: ideas y cómo tributa
Para Hacienda, la cesta de Navidad que la empresa entrega a sus trabajadores no es un simple detalle. Es retribución en especie, igual que un seguro médico o un coche de empresa. Eso significa que se incluye en la nómina, tributa en el IRPF y cotiza a la Seguridad Social.
Cómo tributan los regalos de Navidad para empleados
La cesta es retribución en especie
La cesta, el lote navideño o cualquier regalo a un empleado no está amparado por ninguna exención de la Ley del IRPF. Aunque la empresa lo entregue de forma voluntaria, como gesto de agradecimiento, el trabajador lo recibe por su relación laboral y tributa como rendimiento del trabajo en especie.
No incluir la cesta en la nómina es un error frecuente. Muchas empresas la contabilizan como un gasto más, sin ingreso a cuenta. Si Hacienda o la Seguridad Social lo detectan, pueden reclamar el ingreso a cuenta y las cotizaciones no ingresadas.
Qué tiene que hacer la empresa
Valorar la cesta por su valor de mercado, con el IVA incluido.
Incluirla en la nómina de diciembre como retribución en especie.
Practicar el ingreso a cuenta del IRPF e ingresarlo con el modelo 111. Después debe reflejarlo en el resumen anual, el modelo 190.
Sumar su valor a la base de cotización a la Seguridad Social.
Si la empresa asume el ingreso a cuenta y no lo descuenta al trabajador, ese importe también forma parte de la retribución en especie.
Ejemplo
La empresa entrega a cada empleado una cesta de 100 € con IVA incluido. Supongamos un tipo de retención del 15%. El ingreso a cuenta es de 15 €. Si la empresa lo asume para que el trabajador no note el descuento, la retribución en especie total asciende a 115 € y sobre esa cantidad se calcula la cotización.
¿Y para la empresa?
El gasto en la cesta es, en principio, deducible en el Impuesto sobre Sociedades como gasto de personal. Ayuda conservar las facturas y poder acreditar que es una costumbre habitual de la empresa.
Si la cesta se gana en un sorteo entre la plantilla, deja de ser retribución en especie. Tributa entonces como ganancia patrimonial del trabajador por su valor de mercado.
Qué regalar a los empleados en Navidad
Ideas que gustan
cesta con productos locales o de la región,
libro o tarjeta regalo de una librería,
entradas para el cine, el teatro o un concierto,
experiencia: una cena, una escapada o un spa,
un juego de mesa para toda la familia.
Recuerda que todos estos regalos tributan igual que la cesta. El tipo de regalo no cambia el tratamiento fiscal.
Una experiencia compartida
A veces, el tiempo juntos gusta más que un objeto. Tienes ideas en el artículo sobre la fiesta de Navidad en el trabajo.
Beneficios exentos durante todo el año
Si buscas una forma de premiar al equipo que no tribute, la ley sí prevé exenciones para algunos beneficios, como el seguro médico o la formación vinculada al puesto.
Descubre qué beneficios creativos para empleados puede ofrecer también una pyme y cuáles están exentos de IRPF.
Cómo acertar con el regalo
Pregunta antes. Una encuesta anónima breve o elegir entre dos o tres opciones muestra qué prefiere la gente.
Trata a todos por igual. Piensa también en quien está de baja, de permiso o teletrabajando.
Escribe unas líneas personales. Los empleados las valoran a menudo más que el regalo. Tienes ideas en el artículo sobre qué escribir en una tarjeta navideña empresarial.
Avisa a tu asesoría o a quien lleve las nóminas antes de diciembre, para que la cesta se incluya en la nómina del mes en que se entrega.
Preguntas frecuentes
¿La cesta de Navidad tributa en el IRPF?
Sí. Es retribución en especie y no tiene ninguna exención. La empresa debe incluirla en la nómina y practicar el ingreso a cuenta del IRPF.
¿La cesta de Navidad cotiza a la Seguridad Social?
Sí. Su valor se suma a la base de cotización del trabajador.
¿Cómo se valora la cesta de Navidad?
Por su valor normal de mercado, con el IVA incluido. Si la empresa asume el ingreso a cuenta sin descontarlo al trabajador, ese importe también forma parte de la retribución en especie.
¿Es deducible la cesta de Navidad para la empresa?
En principio sí, como gasto de personal en el Impuesto sobre Sociedades. Conviene conservar las facturas y poder acreditar que es una costumbre de la empresa.
¿Una tarjeta regalo tributa igual que una cesta?
Sí. También es retribución en especie y tributa en el IRPF y cotiza a la Seguridad Social.
¿Qué pasa si la cesta se sortea entre los empleados?
Entonces no es retribución en especie, sino una ganancia patrimonial para quien la gana, que tributa por su valor de mercado.
